Nakon što su podešeni svi kadrovski podaci i unesene sve osobe kojima će se obračunati drugi dohodak, radi se obračun drugog dohotka.

Obračun se radi putem obrada kao i kod obračuna plaće (dohotka od nesamostalnog rada) koje se pokreću identifikatorom.

Isti je postupak za sljedeće vrste obračuna:

• obračun ugovora o djelu i naknade članovima nadzornog odbora za osobe koje nisu umirovljenici,
• obračun ugovora o djelu i naknade članovima nadzornog odbora za umirovljenike,
• obračun autorskog honorara autora koji nije u sustavu PDV-a,
• obračun autorskog honorara autora koji je u sustavu PDV-a.

(Napomena: za obračun autorskog honorara nerezidenta mora se definirati zasebna isplata!)

Najprije se definira identifikator isplate.

Definiranje isplate

Definiranje isplate je preduvjet povlačenja obrada za obračun drugog dohotka.

Za novu isplatu na izborniku odabrati  Matični podaci / Plaće / Obračun / Isplate plaće, nakon toga odabrati ikonu "dodaj" i popuniti podatke isplate:

Identifikator - polje se definira prema pravilima koje definira R-Sm obrazac. Za pravne osobe podatak mora biti dugačak 4 znaka. Prvi znak identifikatora je oznaka godine u kojoj se obračunava plaća/drugi dohodak. Za 2009. godinu prvi znak bi bio 9 itd. Ostali znakovi označavaju redni broj isplate plaće/drugog dohotka za određenu godinu.

Mjesec – upisati mjesec za koji se obračunava drugi dohodak

Budući se ovdje upisuju 2 znaka; tako će se siječanj upisivati kao 01 (tj. prvi mjesec), veljača kao 02, ožujak kao 03 i tako redom, a listopad, studeni i prosinac kao brojevi 10,11 i 12 (dakle bez 0).

Godina – upisati godinu u kojoj se radi obračun ugovora o djelu / naknade članovima nadzornog odbora za definiran mjesec

Datum – upisati datum kada će biti isplata drugog dohotka. Datum ne mora biti jednak datumu predaje zbrojnog naloga. Važnost ovog datuma je u tome što se prema njemu određuju parametri poreznih odbitaka, obračuna poreza na dohodak i prireza na dohodak.

Vrsta isplate – iz padajućeg izbornika odabrati vrstu isplate; u kojoj se određuju elementi obračuna kao npr.: hoće li se porezna osnovica umanjiti za porezne odbitke, obračunavaju li se na isplatu porezi, treba li obračunati obustave i slično. Kod obračuna i isplate drugog dohotka ovdje se odabire Ugovor o djelu - djelo i NO (5)..

Vrsta uplate – određuje vrstu uplate kako je to definirano u R-Sm obrascu. Padajući izbornik nudi dvije vrste uplate; jednu koja se odnosi na honorare (Obračun za razdoblje vezano za godinu (03)) i drugu koja se odnosi na plaće (Obračun za razdoblje vezano za mjesec (01)). Kod obračuna drugog dohotka za ugovor o djelu i ugovor o sudjelovanju u nadzornom odboru kao vrsta uplate se odabire "Obračun za razdoblje vezano za godinu (03)"

Početak – upisati datum početka obračunskog perioda

Kraj – upisati datum završetka obračunskog perioda

Koristi se – potrebno označiti kako se isplata koristi ako će se koristiti za pokretanja obrada za obračun drugog dohotka. Ako se označi kako se ne koristi, neće se pojavljivati u izbornicima.

Nakon toga se u isplati popunjavaju Dodatni podaci:

Osnovni osobni odbitak - upisati iznos trenutno važećeg osobnog osnovnog odbitka

Prosječna plaća – upisati iznos prosječne plaće u Hrvatskoj koja po najnovijim podacima iznosi 7756,00 HRK. Podatke o prosječnoj plaći objavljuje Državni zavod za statistiku svake godine. Iznos prosječne plaće objavljuje se i u Naredbi o iznosima osnovica za obračun doprinosa za obvezna osiguranja i to za svaku godinu posebno.  Izvadak iz naredbe za 2012. godinu možete pogledati među pitanjima iz prakse; minimalna i maksimalna osnovica za obračun doprinosa za 2012. godinu.

Ovdje je važno napomenuti kako je bitno unijeti ispravan iznos prosječne plaće jer se taj podatak koristi za izračun minimalne i maksimalne osnovice za izračun doprinosa.

Prosječna plaća mijenja se svake godine, a definira ju zavod za statistiku. Za 2012. godinu propisana je nova prosječna plaća i koeficijenti minimalne i maksimalne osnovice za obračun doprinosa. Izvadak iz naredbe možete pogledati među pitanjima iz prakse; minimalna i maksimalna osnovica za obračun doprinosa za 2012. godinu.

Koeficijent min. osnovice – koristi se pri izračunu minimalne osnovice za obračun doprinosa za MIO iz bruta. Upisati 0,35 kod svake isplate.

Koeficijent max. osnovice - koristi se pri izračunu maksimalne osnovice za obračun doprinosa za MIO iz bruta. Upisati 6 kod svake isplate.

Prosječna godišnja satnica – polje ostaviti prazno ako se obračun radi prema stvarnoj satnici. Ako se obračun radi prema prosječnoj satnici ovdje upisati prosječnu mjesečnu satnicu.

HASH - popunjava se u slučaju korekcija R-Sm obrasca. U polje se može upisati: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, A, B, C, D, E, F, razmak i minus. Broj unesenih znakova, kad se izbace minusi i razmaci, mora biti paran. Ako se pokrene obrada za generiranje datoteke za R-Sm onda će ona generirati novi HASH broj koji će biti vidljiv na ispisu R-Sm obrasca i tada će se ovaj ručno upisani HASH broj zanemariti. Ako se želi ručno upisani HASH broj ispisati na R-Sm obrascu tada se ne povlači obrada za izradu datoteke za R-Sm već se samo ispiše R-Sm obrazac iz sustava.

Obračun drugog dohotka

Za obračun drugog dohotka koriste se obrade koje se koriste i kod obračuna plaće, samo što se obrade pokreću pomoću identifikatora koji je napravljen za drugi dohodak.

Kod obračuna drugog dohotka preskače se obrada minulog rada i obrada za izradu radnih listova.

Prva obrada koja se pokreće za obračun drugog dohotka je Priprema obračuna do koje se dolazi tako što se na glavnom izborniku odabere Obrade / Obrada podataka / Plaće i honorari.

Obrada se pokreće pomoću Identifikatora koji je definiran prilikom definiranja isplate za drugi dohodak (Matični podaci  / Plaće / Obračun / Isplate plaće).

Identifikator se može odabrati iz padajućeg izbornika ili se može ručno upisati. Ako se identifikator u parametar obrade upisuje ručno, mora se potvditi enterom kako bi ga sustav prihvatio, a tek se nakon toga pritisne ikona "pokreni" za pokretanje obrade pripreme obračuna drugog dohotka.

Obrada će napraviti dokument "Obračun honorara i provizija" i u njega će upisati bruto iznos primitka.

Dokument se nalazi u skupini dokumenata Računovodstvo/Obračuni/Obračun honorara i provizija:

Ispis dokumenta Obračun honorara je ujedno ispis isplatne liste.

Sljedeća obrada koja se pokreće je obrada Obračun

Obrada se pokreće pomoću Identifikatora koji je definiran prilikom definiranja isplate za drugi dohodak (Matični podaci / Plaće / Obračun / Isplate plaće).

Nakon odabira identifikatora pritisne se ikona "pokreni" za pokretanje obrade obračuna drugog dohotka.

Nakon pripreme obračuna pokreće se obrada obračuna drugog dohotka koja napravi obračun do iznosa neta za isplatu i do kraja popuni dokument Obračun honorara i provizija.

Nakon obračuna pokreće se obrada za izradu specifikacija doprinosa, poreza i prireza. Ova se obrada pokreće u skupini obrada Honorari i provizije, a ne u skupini obrada Plaće (Obrade / Obrade podataka / Plaće i honorari / Honorari i provizije / Specifikacije).

Parametar obrade je identifikator isplate drugog dohotka.

Nakon odabira identifikatora pritisne se ikona "pokreni" za pokretanje obrade za izradu specifikacija.

Identifikator se može odabrati iz padajućeg izbornika ili se može ručno upisati. Ako se identifikator u parametar obrade upisuje ručno, mora se potvditi enterom kako bi ga sustav prihvatio, a tek se nakon toga pritisne ikona "pokreni" za pokretanje obrade izrade specifikacije obračuna drugog dohotka.

Sustav će tom obradom napraviti dokumente Porezi na primanja i Doprinosi na primanja u skupini dokumenata Plaće i honorari.

Izrada R-Sm datoteke i ispis R-Sm obrasca

R-Sm datoteka i ispis R-Sm obrasca radi se na isti način kao i kod obračuna plaće (dohotka od nesamostalnog rada) što je objašnjeno u uputi za obračun plaće.